Ecritures comptables – lettre de change

CUY – comptabilité – lettre de change effets traite billet à ordre

Ecritures comptables - lettre de change

Principes de comptabilité générale  Les effets
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Enregistrement des modes de paiement

Ecritures comptables - lettre de change

L’activité de l’entreprise dégage des flux monétaires (ou flux de trésorerie).

Parmi ces flux, on distingue :

  • Les recettes (ou flux de trésorerie entrant) provenant surtout des paiements effectués par les clients
  • Les dépenses (ou flux de trésorerie sortant) servant essentiellement à payer les fournisseurs, les frais bancaires, les salariés de l’entreprise, les charges sociales…

Ces flux monétaires prennent diverses formes :

  • encaissement et paiement en espèce (monnaie et billet de banque), peu important en pratique à l’exclusion des commerces de détail,
  • de recettes et dépenses effectués sur les fonds bancaires qui représentent la majorité des flux monétaires : les virements SEPA (norme européenne), chèques, prélèvements…

Suivant l’enregistrement en double partie, les flux monétaires sont saisies au débit (si il s’agit d’un encaissement) ou au crédit (s’il s’agit d’un décaissement) et doivent avoir une contrepartie d’une valeur équivalente. Cette contrepartie peut être :

  • un compte de tiers : s’il s’agit d’un règlement concernant un client (compte 411) ou un fournisseur (compte 401)
  • un compte de charge notamment s’il s’agit des frais bancaires qui sont enregistrés directement dans le compte 627 suivi du compte de TVA déductible…

Règlement en espèce

Comment enregistrer les paiement en espèce ?

Il s’agit de mouvements de caisse. Ils sont donc à enregistrer dans le journal de caisse (CA)

Ces mouvements sont à saisir à la date réelle d’encaissement ou de décaissement.

Le numéro de pièce correspond au bon de caisse (ticket de caisse…)

Chez le client

Au ../../N, paiement de la facture XXXX au fournisseur Z en espèce

Compte

Intitulé

Débit

Crédit

401Fournisseur

530Caisse

Chez le fournisseur

Au ../../N,  encaissement de la facture XXXX du client AZ en espèce

Compte

Intitulé

Débit

Crédit

530Caisse

411Client

Le compte caisse peut ensuite être crédité afin de placer l’argent en banque. Il faut alors utiliser le compte 58 de virement interne

Pourquoi utiliser le compte 58 ?

Car le compte de banque (512) est à enregistrer dans le journal de banque (BQ)

Et le compte de caisse (530) est à enregistrer dans le journal de caisse (CA)

L’écriture qui en découle sera donc la suivante :

Dans le journal de banque (BQ)

Au ../../N, versement d’espèce

Compte

Intitulé

Débit

Crédit

512Banque

58Virement interne

Dans le journal de Caisse (CA)

Au ../../N, versement d’espèce

Compte

Intitulé

Débit

Crédit

58Virement interne

530Caisse

A quoi servent ces enregistrements des espèces dans le journal de caisse ?

Chaque fin mois, vous devez vérifier votre caisse. C’est-à-dire, compter les espèces se trouvant réellement dans votre caisse.

Le montant que vous trouverez doit correspondre au solde de votre compte caisse (530) à la fin du mois.

Si il y a un écart cela veut dire que vous avez omis de comptabiliser un bon de caisse (règlement) ou un retrait d’espèce auprès d’un distributeur (DAB)

Il peut y avoir eu une erreur au moment de la remise d’espèce, cette erreur est alors à comptabiliser dans le compte 658-charge de gestion courante (perte) ou 758-produit de gestion courante (gain)

Règlement par virement, prélèvement…

Comment enregistrer un règlement par virement ou prélèvement ?

Ils s’agit d’un mouvement bancaire. Ces opérations sont à enregistrer dans le journal de banque (BQ).

La date d’enregistrement correspond à la date apparaissant sur le relevé bancaire.

Le numéro de pièce correspond généralement à un numéro chronologique composé du mois-jour-chrono par exemple le 30/04/N : 04 30 001.

Au ../../N,  virement  en règlement de la facture XXX du fournisseur GT

Compte

Intitulé

Débit

Crédit

401Fournisseur

512Banque

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